Lasten

Vanwege de verkiezingen is de rekenkamercommissie in nieuwe samenstelling pas in het najaar echt van start gegaan. Deze post laat daardoor een overschot zien. Daarnaast heeft in 2018 geen extern onderzoek plaatsgevonden door de gemeenteraad. Ook de uitgaven op het verkiezingsbudget vallen lager uit dan verwacht. Tenslotte heeft de griffie bij het inwerken van de nieuwe gemeenteraad veel gebruik gemaakt van eigen expertise, waardoor er minder is ingehuurd.

Het budget voor het college van burgemeester en wethouders resulteert in een voordeel van € 85.000. In 2018 is dit bedrag terugontvangen wegens te veel gestorte premie APPA (pensioenregeling wethouders).

Het werk- en contributiebudget van de eenheid Strategie & Regie resulteert in een voordeel van € 128.000. Van dit bedrag hevelen we € 75.000 over via de reserve overlopende projecten. De gemeente Apeldoorn heeft dit budget van € 75.000 ontvangen van de Rijksoverheid voor een onderzoek naar casussen op het snijvlak van onderwijs en werk van jongeren. Dit onderzoek wordt in 2019 afgerond en op dat moment worden de middelen gebruikt om de geleerde lessen in de praktijk te brengen en breder te verspreiden naar de Rijksoverheid en andere gemeenten.

Op het broa investeringsbudget is € 126.000 minder uitgegeven dan geraamd. De begrote subsidies voor stagestad en startende ondernemers zijn lager uitgevallen dan verwacht. Het restant budget zal in 2019 worden besteed aan de strategische doelstellingen voor burgerparticipatie en comfortabele gezinsstad.

Het onderdeel Regionale samenwerking laat een voordeel van € 270.000 zien. Het betreft doorgeschoven btw van de Regio Stedendriehoek. De Regio kan de btw zelf niet compenseren. De deelnemende gemeenten kunnen de btw declareren bij het BTW compensatiefonds (transparantiemethode).

Per 1 oktober 2018 is het programma Dienstverlening gestopt en onvergedragen aan de lijn. Een adviseur/projectmanager Dienstverlening is aangetrokken om samen met de lijn de doorontwikkeling vande dienstverlening voort te zetten. Vanwege vertraging in de activiteiten is van het budget dienstverlening een bedrag van € 75.000 niet besteed. De vertraging is ontstaan vanwege vervanging van de programmamanager. Daarnaast is er minder ingehuurd voor communicatie.

Overige verschillen

Totaal lasten

Lasten

De exploitatielasten voor de Zwitsal zijn in 2018  € 397.000 lager uitgevallen dan begroot. Dit komt omdat sommige onderhoudswerkzaamheden zijn gekoppeld aan de toekomst van het pand, waar in 2019 besluitvorming over zal plaatsvinden. Daarmee is onderhoud dus uitgesteld. Al het vereiste onderhoud met oog op veiligheid is uiteraard  uitgevoerd. Tenslotte hebben in 2017/2018 de gebruikers eigen NUTS-aansluitingen gekregen. Hierdoor hoeft de gemeente deze kosten niet meer te betalen en te verrekenen met hen.

Het onderhoud in de verkoopportefeuille is € 102.000 hoger uitgevallen dan begroot, deels als gevolg van noodzakelijke maatregelen met oog op verkoop van panden (zoals sloop).
Het door Accres uitgevoerde onderhoudsplan 2018 leidde in 2018 incidenteel tot € 478.000 aan extra uitgaven. Hiervoor was een onttrekking begroot uit de Algemene Reserve van € 500.000. Daartegenover staat een niet begrote teruggave door Accres van € 155.000  van niet besteed onderhoudsgeld 2017.
Tevens is voor € 222.000 aan werkzaamheden 2018 doorgeschoven naar het onderhoudsplan 2019, welke is meegenomen in de reserve overlopende projecten.

In 2018 is een tweetal gronden op Zuidbroek en Ecofactorij verkocht waarop erfpacht rustte. Hierbij is de boekwaarde van € 3.103.000 afgeboekt. Tezamen met de verkoopopbrengst zoals opgenomen onder de baten wordt dit resultaat verrekend met het Grondbedrijf.

Overige verschillen

Totaal lasten

Baten

Een aantal geplande verkopen van eigendommen schuift door naar 2019. Er is dus sprake van enig uitstel, maar geen afstel. Dit als gevolg van langere doorlooptijden van processtappen zoals bezwaarprocedures en afsluiting van NUTS-voorzieningen, ontheffing van reguliere woonfunctie en/of aankoopcompensatietraject. Ook was in 2017 meer gerealiseerd dan toen begroot. Daarmee is de verkooptaakstelling vastgoedbedrijf in 2018 van € 811.000 voor € 147.000 ingevuld. Hieraan gerelateerd is er wel een voordeel van € 336.000 op taakveld 0.8 op het compensatiebudget afstoot maatschappelijk vastgoed als gevolg van vertraging in verkopen.

De in erfpacht uitgegeven gronden die door het Vastgoedbedrijf worden beheerd ten behoeve van het Grondbedrijf waren begroot op taakveld 3.2, maar zijn gerealiseerd op dit taakveld 0.3. Dit sluit beter aan bij de BBV en het Grondbedrijf. Daarnaast is in 2018 een tweetal gronden op Zuidbroek en Ecofactorij verkocht waarop erfpacht rustte. Op dit taakveld is daarom  een opbrengstvoordeel van € 3.226.000 aan de orde. Dit resultaat wordt verrekend met het Grondbedrijf.

Overige verschillen

Totaal baten

Lasten

De lasten van het taakveld Treasury laten een voordeel van  bijna € 1,3 miljoen zien. Het grootste deel van het voordeel ontstaat doordat we minder leningen hebben aangetrokken dan we vooraf hadden geprognosticeerd.  Daarnaast is de rente ook lager dan bij de begroting was voorzien. Op de korte leningen ontvingen we een rentevergoeding, terwijl wij rekening hadden gehouden met enige rentekosten voor de korte leningen in 2018.

Overige verschillen

Totaal lasten

Baten

In 2018 hebben we ca. € 0,16 miljoen aan extra dividend ontvangen. Het betreft met name dividend van de BNG.

De baten laten een nadeel van € 1,4  miljoen zien. Dit komt doordat ons geïnvesteerd vermogen op 1 januari lager was dan we bij de begroting hadden voorzien. Hierdoor hebben we minder rente kunnen doorbelasten aan de materiële vaste activa (€ 0,6 miljoen). Daarnaast kunnen we minder rente aan het Grondbedrijf doorbelasten  (ca.€ 0,8 miljoen) als gevolg van een (verplichte) verlaging van het rente-omslagpercentage grondbedrijf naar 1,8%.

Ook voor de reguliere materiële vaste activa heeft er in 2018 een verplichte verlaging van het rente omslagpercentage van 2,0% naar 1,5% plaatsgevonden. Op concernniveau is deze aanpassing neutraal voor de rente. Op Taakveld 0.5 Treasury heeft dit echter een nadelig effect van € 2,6 miljoen. Daar staat tegenover dat er op bijna alle andere taakvelden een gezamenlijk voordeel van hetzelfde bedrag ontstaat.

Tenslotte is de rente over de reserve inlopen tekort grondbedrijf vanwege begrotingsvoorschriften op dit taakveld verantwoord. Dit leidt tot een voordeel van ca. € 0,2 miljoen.

Overige verschillen

Totaal baten

Baten

De Hoge Raad heeft op 5 januari 2018 een belangrijk arrest over recreatieterreinen gewezen. Voor Apeldoorn heeft dit tot gevolg dat recreatiewoningen op een vakantiepark als woningen dienen te worden aangemerkt. Door deze jurisprudentie is de opbrengst ozb eigendom woningen gestegen en is de ozb opbrengst voor niet-woningen gedaald. Dit leidt tot een voordeel van € 559.000.

Totaal baten

Lasten

Overige verschillen

Totaal lasten

Baten

De opbrengst OZB niet-woningen laat een nadeel zien van € 2.573.000. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de verschuiving van niet-woningen naar woningen als gevolg van de jurisprudentie omtrent de wijze van omgaan met recreatiewoningen. Dit heeft, mede naar aanleiding van bezwaar en beroep, tot meer verminderingen en daarmee een hoger nadeel geleid. Ook blijkt dat er meer leegstand is dan waarmee bij de begroting rekening is gehouden. Het gaat hier met name om bouwterreinen.

Totaal baten

Baten

Op de opbrengst van de precariobelasting (exclusief precariobelasting van netwerkbeheerders) is er sprake van nadeel van € 0,3 miljoen. Dit wordt met name veroorzaakt door correcties op verwachte opbrengsten van voorgaande jaren. De precariobelasting netwerkbeheerders resulteert in een voordeel van € 0,2 miljoen. Uw raad is geïnformeerd over de ontwikkelingen rond de procedure Liander/gemeente Apeldoorn. Deze procedure is nog niet afgerond en loopt momenteel voor de belastingaanslagen 2011 tot en met 2014 bij de Hoge Raad. Daarom hebben we voor hetzelfde bedrag een voorziening precario opgenomen bij de algemene baten en lasten (Taakveld 0.8).

Er is een volledige inventarisatie uitgevoerd van het bestand voor reclamebelasting en er zijn diverse overige controles uitgevoerd. Er is echter sprake van een daling in de opbrengst vanwege een afname van het aantal objecten.

De inkomsten op de post overige belastingen zijn € 141.000 lager uitgevallen dan begroot. Het nadeel bestaat uit de volgende onderdelen. In het kader van de jaarrekening 2017 is € 405.000 op de balans opgenomen wegens over 2017 nog te ontvangen belastingen. Tribuut neemt deze bedragen echter mee in haar opgave als belastingopbrengsten met betrekking tot voorgaande jaren. Om een dubbeltelling te voorkomen moet dit bedrag worden gecorrigeerd. Hiertegenover is er een voordeel van € 164.000 vanwege een hogere doorberekening van aanmanings- en invorderingskosten aan debiteuren. Daarnaast is er nog een voordeel vanwege het in 2017 door Tribuut gerealiseerde voordelig resultaat. Dit wordt aan de deelnemende gemeenten uitgekeerd. Het aandeel van de gemeente Apeldoorn hierin bedraagt € 110.000.

Overige verschillen

Totaal baten

Lasten

Overige verschillen

Totaal lasten

Lasten

Als gevolg van het vernieuwde Besluit Begroting en Verantwoording mag met ingang van 2017 aan sommige projecten geen overhead intern meer worden toegerekend. Dit leidt tot een nadeel op taakveld 08. Dit nadeel wordt gedekt door een bijdrage uit de reserves, werken voor derden en vele kleine budgetvoordelen op de programma’s. Dit nadelig effect bedraagt voor 2018 € 1,6 miljoen.
Daarnaast is er voor € 0,4 miljoen meer projecturen gerealiseerd dan geraamd. Dit is een gevolg van een hogere productiviteit.

Het budget compensatie afstoot maatschappelijk vastgoed was voor 2018 verhoogd met het niet bestede budget 2017 en bedroeg € 800.000. In 2018 is hiervan € 49.000 uitgekeerd. De toegezegde bijdrage voor Tuinen van Zuidbroek van € 415.000 is doorgeschoven naar 2019 als gevolg van een noodzakelijke ruimtelijk-juridische procedure. Deze post is meegenomen in de reserve overlopende projecten. Voor andere verkopen zijn wel aanvragen ingediend en in behandeling, maar niet in 2018 afgewikkeld.

Jaarlijks begroten we een post voor de onderuitputting van de kapitaallasten, deze was in 2018 € 0,43 miljoen.
In werkelijkheid was de onderuitputting € 4,1 miljoen. Deze onderuitputting wordt voor € 2,6 miljoen veroorzaakt door een verlaging van de rente die vanuit treasury wordt berekend over het geïnvesteerde vermogen. Dit komt omdat we als gemeente tegen lagere tarieven kunnen lenen en er een wettelijke verplichting is om deze lagere tarieven door te berekenen.
De overige € 1,5 miljoen wordt veroorzaakt doordat er minder is geïnvesteerd dan we bij de begroting hadden voorzien. Deze € 1,5 miljoen is opgebouwd uit zowel rente als afschrijving. Al deze voordelen worden niet zichtbaar op dit taakveld, maar zijn verdeeld over alle taakvelden met investeringen. Wanneer de afwijking op de kapitaallasten kleiner is dan de rapporteringsgrens van € 200.000, is op dat taakveld geen separate toelichting opgenomen.

In 2018 is er geen beroep gedaan op de post Onvoorzien. Het voordeel bedraagt € 178.000.

De post verzekeringen vertoont een nadeel van € 0,4 miljoen. Dit nadeel wordt veroorzaakt door stormschade in januari 2018, premieverhoging en een naheffing van de brandverzekering over 2017 en 2018.

Op dit taakveld worden zowel aan de lasten- als de batenkant technische administratieve correcties uitgevoerd. Het betreft boekingen m.b.t. PPS-constructies, NIEGG-gelden en werken voor derden. Aan de lastenkant betreft het een afwijking van ca. € 2,5 miljoen nadeel. Hier staan hogere baten voor hetzelfde bedrag tegenover.

De kostenplaats personeel laat een voordelig saldo zien van € 795.000. Dit voordeel wordt veroorzaakt doordat bij enkele eenheden gedurende het jaar vacatures niet zijn ingevuld. Dit voordeel wordt via taakveld 0.10 reserves gestort ten gunste van de bedrijfsvoeringsreserve.

De precariobelasting netwerkbeheerders is € 210.000 hoger uitgevallen dan geraamd. Omdat hierover nog een procedure loopt bij de Hoge Raad hebben wij voor hetzelfde bedrag een voorziening opgenomen.

Overige verschillen

Totaal lasten

Baten

Het voordeel op concernstelposten bedraagt € 0,4 mln. Voornaamste oorzaken hiervan zijn een afname van de voorziening dubieuze debiteuren, de subsidie afrekening van de Robuuste Investeringsimpuls en een hogere definitieve beschikking van het BTW compensatiefonds.

Vanwege verminderde dienstverlening aan regiogemeenten (Brummen, Voorst) zijn onze inkomsten gedaald. Ook onze uitvoeringskosten zijn hierdoor lager dan geraamd. Het nadelige verschil wordt veroorzaakt door het wegvallen van de risico opslag/handlingsfee die ook in het dienstverleningstarief zit dat wij bij de regiogemeenten in rekening brengen. Tot en met 2012 werden de voor- en nadelen op dit onderdeel verrekend met een voorziening, maar deze is bij de Zomernota 2012 vrijgevallen ten gunste van de algemene middelen. Het nadeel in 2018 bedraagt € 245.000.

Op dit taakveld worden zowel aan de lasten- als de batenkant technisch administratieve correcties uitgevoerd. Het betreft boekingen m.b.t. PPS-constructies, NIEGG- gelden en werken voor derden. Aan de batenkant betreft het een bedrag € 2,5 miljoen voordeel. Hier staan hogere lasten voor hetzelfde bedrag tegenover.

Tegen de aanslagen van de precario lopen juridische procedures. Wij hebben alle aanslagen waar tegen een juridische procedure loopt voorzien in de voorzieningen zaken onder de rechter. De juridische procedures zijn gestaakt. Daarom kan afgerond € 39,7 miljoen vrijvallen.

Overige verschillen

Totaal baten

Baten

De definitieve aanslag toeristenbelasting over 2017 leidt tot een voordeel van € 201.000. Dit voordeel is verantwoord in 2018.

Totaal baten

Baten

Overige verschillen

Totaal baten

Lasten

Het budget compensatie afstoot maatschappelijk vastgoed kent een begrotingsvoordeel als gevolg van het doorschuiven van de verkoop van de locatie Tuinen van Zuidbroek naar 2019. Deze door ons toegezegde bijdrage van € 415.000 is daarom opgenomen in de reserve overlopende projecten.

In het onderhoudsplan Accres 2018 is in opdracht van het Vastgoedbedrijf een bedrag van € 222.000 aan werkzaamheden doorgeschoven naar het onderhoudsplan 2019. Dit budget is opgenomen in de reserve overlopende projecten.

Er is door de eenheden € 1,1 miljoen ten gunste van de bedrijfsvoeringsreserve gestort. Dit bedrag betreft het restantbudget als gevolg van het niet volledig invullen van vacatures door nieuw personeel of inhuur. Deze boeking moet in combinatie worden bezien met de bijdrage uit de reserve bedrijfsvoering van € 0,3 miljoen.

Op het budget topevenementen is € 250.000 overgehouden. Dit budget wordt via de reserve overlopende projecten overgeheveld naar 2019 ter dekking van evenementen in 2019. Topevenementen zijn namelijk niet altijd goed te plannen. De Raad wil graag één keer in de twee jaren een topevenement binnenhalen in de gemeente Apeldoorn.
De gemeente Apeldoorn heeft van de Rijksoverheid € 75.000,- aan middelen ontvangen voor een onderzoek naar casussen op het snijvlak van onderwijs en werk van jongeren. Dit onderzoek wordt in 2019 afgerond. Het restantbudget wordt gebruikt om de geleerde lessen van het onderzoek in de praktijk te brengen en te delen met de Rijksoverheid en andere gemeenten.

De van de provincie Gelderland ontvangen subsidies zijn in de broa gestort.  Het betreft een bedrag van € 377.000 betrekking hebbende op 2017 en 2018. Deze gelden zijn nu toegevoegd, omdat de van de provincie ontvangen gelden conform BBV regelgeving pas aan de reserve BROA mogen worden toegevoegd, als er bestedingen zijn geweest.

Vanwege BBV voorschriften is de te betalen rente aan de reserve grondbedrijf op dit taakveld verantwoord.

Overige verschillen

Totaal lasten

Baten

De geraamde onttrekking uit de reserve Zwitsal van € 390.000 was in 2018 niet benodigd vanwege een beperkt voordelig saldo op de vastgoedexploitatie Zwitsal in 2018. Dit is op taakveld 0.3 toegelicht.
Daartegenover staat een niet begrote bijdrage vanuit de reserve Zwitsal op dit programma ter dekking van de overhead op de interne apparaatskosten van € 116.000.

Er is € 0,2 miljoen onttrokken aan de bedrijfsvoeringsreserve, in verband met vervangende inhuur voor het reorganisatietraject van de eenheid POW.

De rente over de reserve inlopen tekort grondbedrijf is vanwege BBV voorschriften op dit taakveld verantwoord.

Door extra inhuur bij een aantal eenheden is het budget van personele kosten enigszins overschreden. Tegenover deze nadelen staan bijdragen uit de bedrijfsvoeringsreserve, die in combinatie moeten worden gezien met de storting ten gunste van de bedrijfsvoeringsreserve van € 1,1 miljoen.

In de Algemene Reserve was een bedrag van € 500.000 gereserveerd voor extra onderhoudskosten Accres in 2018. In werkelijkheid was het tekort over 2018 € 177.000 lager.

Er zijn diverse mutaties in de BROA. De voornaamste afwijking betreft een hogere ontvangst dan begroot op het project Weteringsebroek.

Overige verschillen

Totaal baten